Мы работаем с клиентами по всему миру, причем масштаб их потребностей сопоставим со спектром наших услуг. Ниже приведены несколько групп наших клиентов как на американском рынке, так и по другую сторону океана.
Местные компании
Многие американские компании уже осознали, что глобальное сотрудничество — это не только средство расширения деятельности, но и новая реальность, в которой сегодня живет бизнес. Продажи и закупки перестали ограничиваться пределами страны, поэтому трансграничное бизнес-планирование уже стало частью юридического и финансового планирования для компаний любого размера.
NBAC имеет опыт в следующих областях коммерческой деятельности и налогового планирования для ведения бизнеса за рубежом:
- Налогообложение зарубежных операций в США
- Понимание правил выбора источника доходов и отчислений
- Налоговые соглашения и зачет налогов, уплаченных за границей
- Уникальные иностранные налогоплательщики
- Зарплата для сотрудников, работающих за рубежом
- Принципы и методы бухгалтерского учета
Иностранные компании
В Соединенных Штатах исторически сложились благоприятные условия для зарубежных инвестиций. Производство, информационные технологии, горнодобывающая промышленность, коммунальное хозяйство и строительство стали наиболее привлекательными отраслями в США для иностранных инвесторов. Мы хотели бы поделиться с иностранными предпринимателями, желающими вести деятельность в США, наиболее важными аспектами возможных инвестиций.
В Соединенных Штатах исторически сложились благоприятные условия для зарубежных инвестиций.
Как правило, лицо, не являющееся гражданином США, имеет право открыть в США дочернюю компанию или филиал без существенного контроля или проверки со стороны какого-либо федерального органа власти, правительства штата или местного самоуправления.
Иностранные инвесторы пользуются теми же возможностями гибких финансовых механизмов, что и граждане США.
Для создания компании в США нет необходимости получать официальное разрешение финансовых органов.
Валютный контроль, как правило, отсутствует.
Большинство инвесторов, не являющихся гражданами США, имеют право принимать любые меры для финансирования американского предприятия. Регистрация инвестиций иностранного акционерного капитала или займов не требуется.
Ставки процентов и роялти, взимаемых с американской компании, могут устанавливаться по договоренности, но подлежат тщательной проверке со стороны налоговых органов США. Не подлежат обязательной регистрации и соглашения о передаче технологий.
Американское предприятие, принадлежащее иностранному владельцу, может свободно перечислять прибыль от операций в США за границу, а его владельцы могут беспрепятственно репатриировать свои инвестиции в акционерный или долговой капитал. Дивиденды, проценты, роялти и плату за услуги также разрешено возвращать за рубеж, хотя такие операции могут облагаться американским налогом у источника в США в размере 30% или по более низкой договорной ставке в отдельных случаях.
Сферы деятельности
Технологии
Развитие технологий влечет за собой появление революционно новых моделей поведения в обществе и в бизнесе.
Даже небольшие компании в полной мере используют преимущества глобализации, аутсорсинга и развития технологий. Поэтому бизнес-модели таких компаний должны включать аспекты налогового планирования и соблюдения налогового законодательства.
Учитывая масштабы отрасли, темпы ее роста во всем мире, а также трансграничный характер операций, становится очевидным, что надлежащие стандарты бухгалтерского учета, методы оценки, особенности трансфертного ценообразования и корпоративное структурирование являются жизненно важной частью стратегического планирования бизнеса.
США является мировым лидером в области продуктов и услуг информационных и коммуникационных технологий (ИКТ), на долю которых приходится почти 30% мировых расходов. Более 60% крупнейших компаний-производителей программного обеспечения в мире базируются в США.
Территория «Большого Вашингтона» стала центром притяжения для бизнеса, науки и технологических инноваций. Именно здесь расположились офисы компаний, стремящихся предоставлять товары и услуги федеральному правительству. По данным журнала Inc., за последние тринадцать лет зона «Большого Вашингтона» продемонстрировала самый быстрый в США рост количества частных компаний. В ежегодном списке 500 самых быстрорастущих частных компаний США по версии журнала Inc. было 48 компаний из Вашингтона и прилегающих к нему штатов (данные за 2012 год). В регионе обосновалось более 1000 компаний с иностранным капиталом из более чем 50 стран мира.
Биотехнологии
Сегодня биотехнологии используются в четырех основных промышленных областях: растениеводство и сельское хозяйство, экологические проекты, непродовольственное использование растений (например, биотопливо) и здравоохранение. В течение последних 5 лет в отрасли наблюдается значительный приток капитала благодаря передовым технологиям, картографированию генома человека и волне одобрения новых биологических лекарственных препаратов Управлением по контролю за качеством пищевых продуктов и лекарственных средств.
Молодые биотехнологические компании, только начинающие свою деятельность, формируют свой капитал за счет стартового капитала от венчурных и частных инвесторов. Как только у фирмы появляется перспективный покупатель нового продукта, она получает возможность объединиться с крупной фармацевтической или биотехнологической компанией. Крупная компания предоставляет капитал в виде авансовых платежей, финансирования НИОКР, выплат после каждого этапа клинических испытаний, а также роялти в обмен на получение маркетинговых прав на продукт после его коммерциализации. Более крупный партнер часто предоставляет необходимые производственные мощности и содействует организации сбыта для запуска нового продукта в обмен на получение прав на маркетинг в рамках различных лицензионных соглашений. Многие из одобренных сегодня на рынке биотехнологических продуктов были разработаны по такому пути.
В отрасли используются Общепринятые принципы бухгалтерского учета GAAP. В своей политике в области трансфертного ценообразования иностранные компании, контролируемые нерезидентами, могут использовать руководящие принципы Организации экономического развития. Они также могут следовать Международным стандартам бухгалтерского учета (IAS), которые в последнее время получают все более широкое признание.
Импорт-экспорт
Экспортное финансирование является неотъемлемой частью бизнес-планирования на международном уровне. При правильном использовании государственных ресурсов США, компания может значительно увеличить объем продаж, предоставить кредиты международным покупателям и получить оборотный капитал.
В связи с этим, прозрачность операций, внутренний контроль, надлежащая финансовая отчетность и соблюдение налогового законодательства являются наиболее важными финансовыми обязанностями компаний, стремящихся развивать свой бизнес во всем мире. Расширение бизнеса на международном уровне может оказаться не такой уж простой задачей из-за взаимодействия с такими государственными учреждениями, как Управление по делам малого бизнеса (SBA), ЭКСИМбанк и Агентство США по торговле и развитию. В частности, ЭКСИМбанк, поддерживает покупки американских капитальных товаров и связанных с ними услуг, выдавая или страхуя кредиты для зарубежных покупателей. В некоторых случаях банк также предоставляет прямые кредиты покупателям. Такие кредиты покрывают до 85% от суммы контракта (в зависимости от доли США) после оплаты не менее 15% наличными.
НКО
Международные некоммерческие организации, базирующиеся в США, своей деятельностью расширяют взаимодействие граждан США с жителями всего мира, объединяя города и страны и способствуя обмену идеями. Примером НКО могут служить программы международного обмена студентами, оказания помощи жертвам бедствий или влияния на политический климат во взаимоотношениях между странами.
К некоммерческим, как правило, относится все официально зарегистрированные в США организации, освобожденные от уплаты налогов. Статус некоммерческой организации является концепцией государственного права и может давать организации право на определенные льготы, такие как освобождение от налогов с продаж, налога на недвижимость и подоходного налога. Несмотря на то что большинство организаций, освобожденных от уплаты федерального налога, являются некоммерческими организациями, статус НКО на уровне штата не освобождает организацию от уплаты федерального подоходного налога. Чтобы считаться освобожденной от федерального подоходного налога, организация должна соответствовать требованиям, изложенным в Налоговом кодексе США.
Отсутствие четких определений разнообразных международных НКО, отсутствие всеобъемлющей и обязательной системы отчетности, а также быстрый рост числа организаций, действующих на международном уровне, усложняют и без того трудное административное и финансовое управление такими организациями.
Спорт и развлечения
Спортивная индустрия является одной из самых крупных и быстрорастущих отраслей в США. Согласно ежегодному опросу, проведенному журналом Street & Smith’s Sports Business Journal, объем спортивной отрасли в прошлом году составил 3 миллиарда долларов. Это более чем в два раза больше автомобильной промышленности США и в семь раз — киноиндустрии. Видеоигры составляют лишь небольшую часть спортивной индустрии, однако их ежегодный рост, который, к примеру, в 2007 году был 28,4%, означает явное лидерство в индустрии развлечений. Ассоциация производителей развлекательного программного обеспечения объявила, что общий объем продаж в 2007 году составил 85 миллиардов, из которых 5 миллиардов было потрачено на игры (как для ПК, так и для консолей), а 35 миллиардов — на приставки.
Вопросы бухгалтерского учета, налогообложения и финансовой отчетности в этих отраслях требуют индивидуального подхода. Независимо от того, идет ли речь о внутренних или международных компаниях, корпорациях или физических лицах, движимых высокой прибылью и быстрым ростом доходов, все субъекты экономической деятельности нуждаются в последовательной и планомерной финансовой работе, способствующей развитию дисциплины финансового управления, значительно снижающей налоги и закрепляющей механизмы выплаты выигрышей и вознаграждений.
